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【不容错过】申报比对了解一下,本月抄报税失败怎么办?

作者:恒长财务 发布时间:2018-6-27 14:50:17 来源:未知
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重点提示

       尊敬的纳税人,如您在本月征收期内存在远程抄报税无法清卡解锁的情况,请您再次在开票系统进行远程抄报税操作,如有其它问题,请及时联系主管税务机关或拨打12366纳税服务热线咨询。


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申报比对定义

申报比对管理是指税务机关以信息化为依托,通过优化整合现有征管信息资源,对增值税纳税申报信息进行票表税比对,并对比对结果进行相应处理。


增值税纳税申报比对的执行,是进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理,提高纳税申报质量,优化纳税服务的重要举措,涉及到所有增值税纳税人。


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申报比对对象

增值税纳税人,包括增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人。


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申报比对时间


2018年5月1日起。

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申报比对范围

(一)增值税纳税申报表及其附列资料信息

(二)增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息

(三)增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息

(四)纳税人税款入库信息

(五)增值税优惠备案信息

(六)申报比对所需的其他信息。


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申报比对主要变化


(一)比对内容更为全面,将小规模纳税人纳入申报比对范围。


(二)比对规则更为合理,新增白名单制度和比对项目金额尾差的正负范围,提高申报比对通过率。


(三)比对提示更为详细,核心征管系统和网上申报系统将提示详细的比对不符项目信息,方便纳税人自行更正。

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白名单制度


为优化纳税服务,提高征管质量,对于实行汇总缴纳增值税的总机构和分支机构与通行费电子发票开具企业由各地主管税务机关列入白名单范围后,可不进行票表比对。主管税务机关可以结合申报比对管理实际,将其他征收方式、发票开具等业务存在特殊情形的纳税人列入白名单管理。


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申报比对项目金额的尾差设置


为提高纳税服务质量,避免纳税人因相差“一分钱”而造成比对不符,自治区国家税务局将根据申报比对管理实际,合理设置相关比对项目金额尾差的正负范围,极大方便了广大纳税人,避免了纳税人多张发票金额“四舍五入”造成的比对不符情况。


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申报比对注意要点


(一)若纳税人申报比对不通过,仍强制进行申报保存的,会导致纳税人开票税控设备被锁。


(二)申报比对主要针对增值税纳税人的开具或取得的专票、普票及其他有效凭证注明的金额、税额进行比对,增值税纳税人应依照相关票据或凭证上注明金额,如实填报申报数据。


(三)对享受增值税优惠政策的纳税人(按规定不需办理备案手续的除外)来说,注意两点一是是否进行了相应的增值税优惠备案,二是减免期限或者优惠政策是否已过期。


(四)对于一般纳税人来说,若有进项税额转出,申报表中进项税额转出金额不应小于零。


(五)目前,实行汇总缴纳增值税的总机构和分支机构与通行费电子发票开具企业可不进行票表比对,可列入各地主管税务机关的白名单范围内。


(六)纳税人想要了解更多申报比对信息,可参阅文件《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程(试行)>的通知》(税总发〔2017〕124号),该文件、详细操作指南和常见问题解答等相关资料可在广西国税网官方网站下载或参阅。


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网上申报比对的操作事项


(一)实行申报比对不影响纳税人进行网上申报。


(二)增值税纳税人申报比对的一般顺序是先抄报税,再申报。具体是增值税纳税人在2018年5月征期申报时,须先将税控设备开票数据上传报税,再进行申报。若是未抄报税则不能提交申报数据。


(三)纳税人网上申报不通过的,网上申报系统会提示纳税人具体比对异常信息。纳税人应根据提示信息,自行查找原因并更正纳税申报。纳税人也可以电话咨询主管税务机关或拨打12366咨询电话帮助解决。在有异常提示信息的情形下,纳税人不要轻易点击“保存”按钮,否则可能会有被锁机的风险,导致纳税人开不了票。


(四)若纳税人反复确认数据无误后,系统仍然出现异常提示,为确保如期申报,纳税人可以选择强制保存并上传申报,但保存上传后将会被锁机。上传后请及时到办税服务厅进行数据校验和审核,避免出现申报错误导致的税款、滞纳金和罚款等问题。


(五)税务机关编制了操作指南和常见问题解答,并在网上申报系统界面醒目位置添加链接,纳税人可点击查看。如有其他申报比对问题,可拨打12366服务热线进行咨询或与主管税务机关进行联系。

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被“锁机”后的应对措施


(一)纳税人的开票税控设备被锁机后,在税务机关处理之前,可通过查询纳税申报中提示的申报异常情况并自行更正申报,正确申报后将自行解锁。


(二)纳税人无法通过自行更正申报解锁的,应携带有关资料到主管税务机关异常申报处理岗进行核实处理。经核实,可以解除异常的,税务机关将及时为纳税人解锁;若核实后仍不能解除异常的,相关岗位人员将转交税源管理部门继续核实处理。纳税人应积极配合税源部门工作,尽早排除申报比对异常情况。

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