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税务稽查查询注销企业的12个重点问题!

作者:恒长财务 发布时间:2019-3-29 17:09:25 来源:未知
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1月2日,国务院常务会议决定:推出便利化改革措施,解决企业的注销难问题,政策出台后已经有很多企业可以走简化注销流程,为广大的企业家们提供了便利。但是仍然有很多企业是不符合简化的条件,走不了简化注销流程,只能采用一般注销流程,那现在税局针对一般注销流程的账务查询将会更为严格,这不免让很多老板和会计忧心忡忡。今天小编为大家总结一下注销公司税务稽查重点关注的问题,供企业家了解自查,让各个企业一般注销能顺利进行。


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重点1:企业的收入,企业的各项收入是否与金税设备上报给税局的数据一致,是否存在无票收入,无票收入是否按照实际收入额及时的如实上报。

重点2:企业的成本,企业是否长期都只有销项收入,没有进项成本,或者有的成本都是暂估入库的,没有实际的发票,只是为了冲抵当期、当年的企业所得税。


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重点3:企业的费用发票,企业只有正规发票能入账,其他一切的收据类票据或白条都是不能算入正规费用抵扣票据的。企业是否存在需要纳税调整的费用没有进行税前扣除。还有人工工资冲减的费用也要有正规的工资表当凭证,也要与相应的个人所得税申报对应。


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重点4:企业的库存,一般来说销售型企业都会有库存,包括原材料、成品和半成品,在企业注销清算期期,企业的库存是否已经清空的,无论企业如何处置清算,如果企业清算后的会计报表仍然有库存数,那税局是不会允许注销的。

重点5:企业的固定资产,企业原有的固定资产,是否按照法定年限计提折旧,在清算结束后仍然没有折旧完毕或者还有净残值的,企业是否按照相应固定资产清理期的税率申报增值税。

重点6:企业的银行账户与或货币资金,公司注册资金如果是实缴资金,是否存全部的资金都存在银行账户保持长期持有资金运作公司,不存在企业抽资问题,是否企业的基本户和一般户都有每月按时对账入账,对公收入都有开票。公司注册资金如果是认缴资金,那么企业所需运作的资金从哪里来?借法人或者股东的款项是否当年内有资金收入偿还。还有公司与合作方是否存在大量现金交易而不采用对公账户交易的模式。


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重点7:企业往来款项,企业在正常运作过程中是否存在过多的其他应收、应付款等往来账挂账,直到注销清算期一直存在付不出去或收不回的款项。

重点8:企业的税金,企业缴纳的增值税是否与附加税金比对一致,企业是否及时按照合同的实际经营情况缴纳各项印花税金,企业是否按照所得税预交和汇算清缴的税率正确缴纳企业所得税,企业是否按照个人薪资标准正确缴纳个人所得税。


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重点9:企业是否存在增值税发票虚开或者购买虚假发票的情况。

重点10:企业是否存在实际经营是盈利状态但却每年税负率过低,存在常年申报亏损利润,不缴纳企业所得税的情况。

重点11:企业是否存在开票项目与实际经营范围不符合的情况。

重点12:企业从成立到注销清算的会计凭证,会计账簿,会计报表是否齐全、真实、有效,能提供给税务机关备查。

最后小编提醒各位广大纳税人:无论税局的政策怎么变化,对企业今后的注销是难还是易,只要企业规范经营,合法诚信纳税,注销都不会受影响。但是对于存在以上问题的企业,还想临时抱佛脚弥补做注销的都会有巨大隐患。


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